普法:股东知情权执行中的问题及处理路径
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李云
近年来，随着社会主义市场经济的迅速发展，企业类案件的纠纷与日俱增，许多企业类案件进入法院审理执行过程。 由于企业法和相应的司法解释没有确定很多相关问题，股东知情权案件成为司法实务中的一个难题，特别是在执行中表现得很明显，影响股东知情权执行的规范和效率，损害司法公正和权威，因此必须尽快采取措施应对
一、有问题
会计账簿检索的范围没有确定。 企业法第33条对股东调查的对象进行了列举式的规定，其中包括会计账簿的调查，但没有规定查阅企业会计证书。 在执行中，申请人需要发现企业会计账簿的嫌疑，查阅会计证明书进行核对。 由于被执行人企业经常以法律未确定为由拒绝提供，因此即使查阅会计账簿发现企业存在的问题，也不知道问题的所在，股东的知情权在某种程度上会“虚化”。
会计账簿查阅方法的理解不统一。 根据企业法第三十三条第二项的规定股东可以查会计账簿。 不允许只查就复制吗？ 企业法没有更详细的规定，理论和司法实践有不同的理解。
材料短缺是怎么实行的？ 根据企业法的规定，企业是完美的组织体，在其运营过程中应该留下“痕迹”。 但是，在案件执行中，被执行人为了掩盖真相没有达到某种目的，或者由于管理不规范而没有记载某种重要的经济活动，所以提供的股东大会决议、会计材料账簿等资料不完整，申请人申请企业资料的阅览、复制。 对此，被执行者企业和企业管理层应该承担什么样的义务，法律没有确定规定。
关闭方法很难明确。 股东知情权执行根据《最高人民法院关于适用《中华人民共和国企业法》几个问题的规定(4)》(以下简称《企业法司法解释4》)相关条文的理解，要求被执行人在一定时间、地点提供企业固有的资料 在司法实务中，被执行人因各方面原因，执行标的物客观损毁、灭失等原因，无法提供完整的资料，案件难以执行。 在这种情况下，到底怎么结束，有不同的方法。 一个法院直接结束执行，一个法院在囊括其他措施后结束执行，或者要求一个直接申请人取消执行并结束。
二、相关对策
用相关立法决定账簿检索范围。 企业法第33条列举式规定了股东要调查的对象，但没有规定要调查会计证明书。 在《企业法司法解释(4)》中征求意见的原稿第16条的原规定可以查阅原始证明书，之后争论很大，最终在通过时删除了规定。 笔者认为，将会计证书纳入会计账簿检索权范围内，是现阶段规范企业管理现状的必要措施，也是实质保障股东知情权的监督效能和其他权利的行使。 我国企业内部管理在一定范围内存在企业不诚实的经营行为，以“上市”、逃税等为目的，故意操作会计新闻，有点企业存在多个会计账簿，这些账上反映的消息，既有真实消息，也有虚假消息。 如果只允许参照会计账簿，则完全不允许参照作为会计账簿的根据会计证明书，股东很难保证行使账簿的参照权，股东的知情权以形式流动。 日常会计过程是先查账簿，然后根据账簿复印件核对相关会计证书，发现会计账簿中存在的问题，将会计账簿查权的内涵扩展到会计证书。 企业法第33条的价值取向是保护中小股东的合法利益，会计证书是反映企业经济活动的书面资料，是股东理解企业运营、财务状况的最直接材料，是防止中小股东侵犯企业大股东权益的手段
会计账簿“检索”的意思被广义理解。 企业法第33条第1款规定，股东可以参照、复制股东大会决议、董事会决议等资料，第2款规定股东可以参照会计账簿。 比较第一、二项的规定，根据材料法律似乎采取了不同的态度。 也就是说，会计账簿只允许参照，不允许复制。 但是笔者认为，对于繁杂的数字记录，如果股东不能摘录会计账簿，股东的知情权行使就无法真正得到保障。
确定材料缺损责任主体和责任承担方法。 企业法必须确定企业法定代表人或者实际管理者等人员作为提供相关材料的责任主体，不能提供材料的，必须证明原因，根据原因情况，法律确定责任方法。 比如违反会计法律制度的规定，可以向有关部门提出司法建议，提出解决意见。 或者由于企业制度不完善，建议由市场监督部门解决。 故意拖延的，对有关负责人依法采取罚款或者拘留等措施。
关闭方法统一了。 根据“起草最高人民法院执行案件，解决一些问题意见”第1条、第14条、第17条的规定，股东知情权案件是包括执行完成和结束执行的执行类案件，执行完成时自动完成和强制履行完成，或者结束执行中申请人和被执行人之间的 上述结束方法都是股东知情权案件顺利执行的情况，但会计账簿、董事会决议、股东大会决议等资料全部灭失或部分灭失，作为被执行人企业只能提供部分资料的情况下，申请人不想放弃权利的情况下，如何 笔者遇到在执行中不能提供或部分不能提供这种事件的情况时，属于不能执行的情况，要求被执行人证明材料的一部分或不能提供的原因，根据原因采取上述第三项记载的对策，承担责任主体的相应责任
(作者单位:江苏省扬州市郝江区人民法院)
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